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修建业会计实务分录【yabo888vip网页登录】

时间:2022-06-22 09:02:02 点击次数:
本文摘要:1.预缴增值税分录借:应交税费——应交增值税(预缴增值税 ——某项目)贷:银行存款同时做在项目地缴纳地税附加以及印花税(凭据财税2016年22号文件)分录如下:先计提:借:税金及附加(也可以做到明细某某税)贷:应交税费——都会建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税然后再做支付分录:借:应交税费——都会建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税贷:银行存款2.收到甲方预付的工程款,当月开发票给甲方借:银行存款贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税3.工程结算时借:预收账款/应收账款贷:工程结算——某项目部4. 发生种种成本时借:工程施工—条约成本 应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:治理用度 原质料 应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款 支付人工费借:工程施工--人工费贷:现金(或应付人为等)发生的机械用度:借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)贷:银行存款(或累计折旧等)发生的其他直接费:借:工程施工--其他直接费贷:银行存款(或现金等)5.月末结转增值税借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税)6.下月缴纳增值税借:应交税费-未交增值税(一般计税)贷:银行存款7. 月末确认收入和成本借:主营业务成本(按当期确认的条约成本) 工程施工——条约毛利 (倒挤)贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)8. 工程完工决算后应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

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1.预缴增值税分录借:应交税费——应交增值税(预缴增值税 ——某项目)贷:银行存款同时做在项目地缴纳地税附加以及印花税(凭据财税2016年22号文件)分录如下:先计提:借:税金及附加(也可以做到明细某某税)贷:应交税费——都会建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税然后再做支付分录:借:应交税费——都会建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税贷:银行存款2.收到甲方预付的工程款,当月开发票给甲方借:银行存款贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税3.工程结算时借:预收账款/应收账款贷:工程结算——某项目部4. 发生种种成本时借:工程施工—条约成本 应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:治理用度 原质料 应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款 支付人工费借:工程施工--人工费贷:现金(或应付人为等)发生的机械用度:借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)贷:银行存款(或累计折旧等)发生的其他直接费:借:工程施工--其他直接费贷:银行存款(或现金等)5.月末结转增值税借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税)6.下月缴纳增值税借:应交税费-未交增值税(一般计税)贷:银行存款7. 月末确认收入和成本借:主营业务成本(按当期确认的条约成本) 工程施工——条约毛利 (倒挤)贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)8. 工程完工决算后应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业条约完工并结清工程施工和工程结算账户时借:工程结算(按账面累计余额)贷:工程施工9.月末结转用度成本收入到利润借:主营业务收入贷:主营业务成本 治理用度 销售用度 财政用度等等借或贷:今年利润10.注意若干小问题A: 3%的浅易是否可以抵扣?开给一般纳税人一般纳税的企业就可以抵扣,开给浅易征收的一般纳税人是不行以抵扣的。

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B: 在申报增值税的时候有个,附列资料表有扣除项目等等是差额征收专门填写的表,没有申请差额征收的不要去填写。如下图:。

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